普华永道:经营之道下的治理与管控,风险管理进入新时代| 观点与方案

佚名 来自: 普华永道 2022-10-11

普华永道:经营之道下的治理与管控,风险管理进入新时代

企业在发展的进程中,对于环境、社会与治理(Environmental,Social and Governance,ESG)的关注程度在不断提高,而ESG管理也愈发受到政府、监管机构和各类市场主体的重视,但是大部分机构仍处于尝试阶段和发展初期。

  一、引言

企业在发展的进程中,对于环境、社会与治理(Environmental,Social and Governance,ESG)的关注程度在不断提高,而ESG管理也愈发受到政府、监管机构和各类市场主体的重视,但是大部分机构仍处于尝试阶段和发展初期。

目前,全球可持续发展正处于关键的十字路口,面临新冠病毒、气候变化、经济衰退等多重挑战,如何在这样的变化中积极管理好新的环境问题、社会风险和发展机会,与联合国的可持续发展目标相契合;如何在ESG理念广泛传播与应用的当下,通过公司治理顶层驱动力进行变革,搭建适宜的ESG治理架构、推动ESG监督管理职责,通过多个维度或路径影响企业的可持续经营发展潜力,并影响企业盈利的持续性和稳定性成为企业的重中之重。

毕马威通过本篇文章探讨在ESG全面推行的背景下,如何发挥治理管控能力与风险管理能力,实现绿色发展、可持续发展的终极目标。


二、中国企业ESG治理架构的发展现状及痛点

面对气候变化、公共卫生与健康安全等复杂多变的挑战,企业是否能持续完善公司治理,加强环境、社会等风险管理,与自身的可持续发展息息相关。在中国,企业ESG治理起步较晚, ESG治理架构主要包括以下几种形式:

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此外,企业管理层的支持是确保ESG工作取得成功的首要和关键因素。联交所发布的新版《环境、社会及管治报告指引》特别强调了以董事会为核心的ESG治理的重要性,并强制性要求上市公司阐明董事会对ESG事宜的监管、业务相关重要ESG事宜的识别评估等情况。在ESG治理架构中,董事会应直接参与ESG治理,发挥其对ESG事项的决策、监督作用,引领ESG理念、战略的落实。

企业应当结合公司现状、业务规模等实际情况进行综合考虑,设置ESG治理架构,形成有效的ESG管理体系和运作机制,提升公司ESG价值创造和应对能力。


三、ESG治理管控及风险能力提升要点

企业可从构建ESG治理架构、培育ESG企业文化、设立ESG风险战略目标入手,通过识别、评估、实施风险应对措施,聚焦ESG风险管理绩效,实现ESG风险治理能力的提升。

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建立ESG风险管理架构和文化:

面对ESG相关风险,需增强董事会和管理层在ESG相关风险方面的意识,并适时调整治理结构和流程,同时形成应对ESG相关风险的协作文化。具体包括以下方面:

实现董事会对风险的监督:企业董事会应具备充分的经验和专业知识,以指导企业应对可能威胁公司战略或目标达成的ESG风险。

完善ESG工作组织架构:明确各层级的责任和职权范围,确定ESG相关风险的执行架构、风险责任人、汇报关系及战略规划流程,以加强监督与合作。

将ESG理念融入企业文化和发展愿景:将具备ESG相关技能、能力和知识纳入招聘和人才管理范围,促进企业文化转型和价值创造。

设立ESG相关风险的策略和目标:

对企业策略目标的清晰把控是有效实施风险管理活动的关键,有利于制定出恰当的应对相关风险的策略和目标,从而推动企业的可持续发展。具体包括以下方面:

处理好与利益相关者之间的关系:主动与利益相关方沟通和开展实质性评估,制定相应的目标、路线及行动方案,建立ESG战略和方针。

理解企业价值创造对环境和社会的影响:通过价值链和业务模型分析,从短、中、长期三个维度分析企业价值创造对ESG的影响。

确定企业战略目标及风险偏好,并确保二者之间的协调与匹配。

开展ESG相关风险的绩效管理:

基于绩效管理,企业可识别对可持续发展战略或业务产生实质性影响的相关风险,并适时调整ESG风险管理活动。但是在企业有限的资源条件下,无法对所有风险投入同等的资源与精力,因此有必要对企业相关风险进行识别及等级评估,以确定ESG任务优先级,并执行有效的风险应对措施。具体包括以下方面:

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审查并调整ESG风险治理活动:

ESG相关风险容易受外部因素的影响而迅速发生变化,比如气候变化、技术创新、利益相关者的影响、企业经营变化等,受到这些动态因素的影响,企业应持续关注ESG相关风险的发展趋势,做出相应调整和应对。具体包括以下方面:

  • 识别及评估对战略或业务目标可构成重大影响的内部及外部变动,审查并调整ESG风险管理活动。

  • 建立适当的指标以评估风险应对措施的有效性。

沟通和报告ESG相关风险:

沟通报告可分为内部及外部,内部沟通和报告可以增强企业管理人员对ESG相关风险的认识,提升管理层的决策效力。外部沟通和报告以监管要求为主,企业需要报告风险管理过程并向特定的利益相关者披露关键风险。具体包括以下方面:

确认内外部沟通及报告的相关风险信息和沟通渠道。

  • 定期向内外部利益相关方披露ESG风险信息,以支持其做出决策。

  • 持续识别可提高ESG相关数据质量的机会。


 四、结语   

面对日益变化的环境和日趋严峻的挑战,企业持续完善公司治理,加强环境、社会、治理等风险管理,不仅关乎企业的社会责任和声誉,也关系到其自身的可持续发展。

近几年,资本市场愈发关注环境、社会和治理指标,积极践行符合政策导向的节能减排事宜,通过提升韧性实现节本增益,企业将更好地吸引投资人的关注,而这一切,也都已经被过去的二级市场表现所印证。随着“双碳”目标的持续推进和资本市场对ESG关注度的不断提高,积极践行ESG的企业必将获得更强的竞争力,促进企业的可持续增长。



 

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