普华永道：以司库建设为抓手，加快推进国有企业财务数智化转型

2022年年初，国资委下发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，明确了司库体系建设的目标和具体要求。而后，国资委在2023年底中央企业财务工作会议中要求“顺应智能变革趋势，以司库建设为抓手，加快推进财务数智化转型”，进一步突出司库体系建设在推动中央企业财务数字化转型过程中的重要性。

一、数字化时代国企司库管理发展趋势

传统的资金管理模式已难以满足企业高质量发展要求，随着数字化信息技术的快速演进，司库正在从传统的资金管理，向以价值创造和战略引导为主的新型司库体系转变。

二、司库体系建设框架

一流的司库管理体系建设，以金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”为目标，在资源配置、业务赋能、风险防控、决策支持等方面实现能力提升，立足财务、业务和产业视角，完成司库管理价值重塑，实现内部业财协同，外部产融互通。

司库管理体系建设框架

1、以业务管控提升为核心

资源集中化，全球资金统一筹划。实现全球资金业务的集中监控，对现金流进行统一规划和调配，强化跟踪管控与分析。

业务协同化，管理链条全面贯通。以精益化的资金计划管理和应收应付管理为切入点，司库管理职能延伸至业务前端，强化对业务的管控和服务双向职能。

产融一体化，金融资源优化配置。搭建投融资业务管理体系，以投融资业务闭环管理和融资关系管理为重点，实现金融资源高效统筹和合理利用。

2、以资金风险防控为导向

风险防范要求应贯穿到司库管理的各个流程和业务环节中，搭建统一的资金风险管理体系，落实资金内部控制管理要求，通过新兴技术和数字化平台应用，形成对资金风险的“事前合规管控、事中预警提醒、事后指标监控”的闭环管理机制。

3、以司库平台建设为支撑

资金运营层：以账户及资金集中管理、收支管理、资金计划管理为核心，实现全量资金信息可视化，满足营运资金高效安全管理需求。

资源管理层：实现授信及担保、投融资等业务全生命周期线上闭环管理，落实金融业务管控要求，支撑资源的统筹管理和调配。

战略决策层：构建资金监控及风险预警平台，敏捷、高效挖掘数据价值，为管理层提供全方位支撑。

4、以组织制度优化为保障

组织人才：在组织体系方面，借助资金中心、结算中心、财务公司等管理平台，构建分层分级的司库管理组织架构。在人才团队方面，强化人员能力建设，培养复合型人才。

制度流程：优化完善制度体系，集团统筹制定、完善关键资金业务的管理制度，子公司结合自身业务进行细化。梳理资金关键业务流程，融合资金管控要求，将管理规则流程化。

三、司库体系建设路径

司库体系建设不是一蹴而就的，需分步骤分阶段制定建设路径，逐步完成体系的搭建和完善。

1、强能力：构建深入全产业链的司库管理职能

强化集团型企业总部司库管理职能和资金统筹能力，建立集团和下级单位分层分级的“司库大脑”职能，站在资金视角为全产业链业务提供服务。

2、定蓝图：明确司库体系业务蓝图

站在全局视角对司库体系进行顶层设计，全盘梳理司库涉及的各个业务流程，明确建设目标、建设内容和管控节点，形成完整的司库体系业务蓝图规划。

3、建平台：搭建智能化的司库管理平台

完成司库系统建设，实现司库管理业务全覆盖，支撑多维度资金分析和全方位风险管理。

4、挖数据：建立司库数据资产价值库

在完成司库体系初步建设基础上，进行司库数据积累，识别业务应用场景，搭建数据分析模型，挖掘司库相关数据资产价值，为管理决策提供数据支撑。

在数字化浪潮下，司库建设作为企业财务数字化转型的核心领域，将在企业数智重塑过程中持续发挥重要价值。企业应寻求适合自身发展现状的司库落地方式，通过司库管理体系的持续优化和司库管理平台的搭建及完善，促进金融资源统筹，提升风险应对能力，推动企业可持续健康发展。