安永：人工智能在财务中的运用和风险

人工智能（AI）技术的发展正在改变我们的工作方式。随着计算机处理能力日益强大、新的人工智能学习模型陆续发布及“即插即用”人工智能功能日益普及，掀起了新一轮科技发展浪潮，引起了政府部门、监管机构、企业以及个人等利益相关者的极大兴趣和密切关注。人们普遍期望了解人工智能可能对社会带来的广泛影响。

中国政府高度重视AI技术的发展和应用，一系列政策和立法措施更是明确展示了中国政府对AI领域的重视及投入。 

2022年8月，科技部等六部门印发《关于加快场景创新以人工智能高水平应用促进经济高质量发展的指导意见》，突出了中国政府对AI应用场景创新的重视。这不仅标志着中国在AI技术的应用上追求质的提升，也反映了政府将AI作为推动经济高质量发展的关键渠道之一。对于财务领域而言，这意味着更多的机会和挑战，尤其是在企业利用AI进行财务数据分析和管理决策方面。

AI对企业业务和运营模式的影响

生成式人工智能将促进业务和运营模式发生根本性转变。对企业而言，这意味着在战略层面上的思维方式需要进行转变：从过去的“技术支撑数据，数据支撑流程，人员执行流程”的模式，转向“机器执行流程，人员管理流程”的新模式。这样的转变将进一步促进企业价值的创造和提升。

在公司价值链的各个环节中，运用生成式人工智能具有巨大的潜力。这种技术在企业各部门的应用前景广阔，包括但不限于营销与销售、运营管理、员工优化、风险、法务与合规、IT与工程设计，以及支持性职能部门，如人力资源和财务等。

财务职能如何利用人工智能创造转型价值

作为公司的财务领导者，深入探索如何运用生成式人工智能来创造价值，同时提升股东回报是肩负的核心使命。这要求企业领导者重新审视财务职能的角色和功能，理解人工智能如何提升财务职能的效率和效益。

举例来说，在财务计划与分析（FP&A）部门，可以应用人工智能分析、生成无接触式预测并能显著揭示潜在的风险和机遇。这不仅减少了执行流程所需的人力资源，同时还能生成商业洞察，并可在整个组织内被共享和利用，从而提高决策的质量和速度。数据显示，某企业在尝试使用生成式人工智能开展财务规划与分析的实例中，从业务单元预算与执行分析，到部门层级整合分析，到跨区域跨部门的公司层级经营分析和决策指导，传统分析方式历时9天以上，AI赋能后缩短到5个小时，实现了效率的显著飞跃。

另一方面，财务部门可以通过人工智能赋能，推动企业整体转型。这包括提高“人工智能机器”响应的可信度，确保企业数据和知识的准确性和可靠性。同时，人工智能还能在保证企业价值最大化的前提下，更加高效和精确地分配资源。

未来财务职能可以优先考虑如下五点： 

► 完善财务部门在扩展生态系统中跨职能部门的工作方式，支持新的业务模式和价值创造

► 提高数据和分析能力，改变预测、风险管理和对价值驱动因素的了解

► 制定关于人才挖掘、招聘、保留和/或培养的战略决策，建立数字化人才培养体系，实现财务人才数字化转型

► 使用一流内部和合作伙伴资源/资产，对财务职能的运营模式和技能组合实施重大变革

► 通过新技术、自动化以及整体管理现金和利润，降低财务职能成本

财务计划与分析应用场景示例

人工智能（包括生成式人工智能）将从多个价值杠杆角度为财务职能带来额外价值，生成式人工智能将在财务各个领域展开深度应用。在财务计划与分析、报告、资金、薪酬及税收等众多领域有广泛的应用前景。

财务领域的生成式人工智能热点话题示例如下：

随着以上先进技术和应用场景的不断发展和应用，生成式人工智能将成为推动财务领域创新和效率的关键力量之一。

公司实施人工智能可能带来的风险

越来越多的安永客户开始实施功能强大的新人工智能功能，以支持常规财务会计工作自动化，例如数据录入、核对和报告。未来人工智能技术（包括新的生成式人工智能技术，例如百度的文心一言、阿里云的人工智能平台PAI、Microsoft 365 Co-pilot）的发展可能从根本上影响企业的业务模式、经营模式和人才模式，并对财务和会计职能产生重大影响，例如帮助实时快速分析企业的经营成果。

企业制定人工智能计划时，需考虑若干因素：

► 信任和准确性：关注数据输入输出的准确性问题，以及在未对信息来源进行充分审查的情况下对所得信息的过度依赖，以及输出结果的可解释性和可追溯性；

► 隐私、监控和安全：关注数据收集是否用途不明，敏感数据是否会在后续训练中被公开，GPT的哪些监控应用程序会被社会视为合乎道德规范以及对应的网络安全问题；

► 公平和偏见：关注公共训练数据是否会导致对某些群体的偏见。在某些业务应用程序中，模型中潜在的偏见可能会导致不公正的结果，这突显了对被污染训练数据进行持续管理，以确保结果的公平性的必要性；

► 法律和监管：注意潜在的内容合规、版权和知识产权侵权等问题，确保使用责任以及数据保护的合规性。

近期关于人工智能技术发展相关的公众话题强调了诸多风险，包括偏见、透明度、不准确性、隐私、安全和“可解释性”缺乏等。考虑到利益相关方的关注度在不断提高，安永已在内部发布了人工智能鉴证框架，为安永审计专业人士应对客户开发的人工智能技术提供指引。

安永人工智能鉴证框架的制定采用了安永在开发人工智能技术方面的专业经验，与安永全球审计方法论形成补充。该框架为安永审计专业人士提供指引，强调应考虑人工智能的应用与客户公司的整体业务战略是否适配，及应实施哪些管理层控制，以应对与人工智能相关的重大错报风险。

同时我们必须清楚地认识到，随着《网络安全法》《数据安全法》和《个人信息保护法》等国家信息及数据安全法律法规陆续实施，AI在财务领域的应用面临新的法律挑战。法律要求在数据的收集、处理和存储过程中，必须确保数据的安全性和个人隐私的保护。

具体来说，《数据安全法》首次明确要求对数据实行分类分级保护，建立国家数据分类分级保护制度。对重要数据的出境安全管理提出了明确要求。要求企业在处理财务数据时，必须确保数据处理活动的合法性，遵循最小必要原则，不得超出处理特定任务所需的数据范围。这对于使用AI进行财务分析和审计的企业意味着，必须严格限定AI系统所处理的数据类型和范围。此外，《个人信息保护法》首次对公民个人信息的保护和合理使用进行专门立法。这对个人数据的处理提出了更高的要求，尤其是涉及敏感个人信息时。

未来规划

各企业当下应考虑人工智能对其未来业务和经营模式的长期影响。随着人工智能技术加速发展，安永提前制定了对人工智能技术未来影响进行评估的计划，并为安永团队及其客户公司未来可能面临的各种场景设计应对措施。在江苏注协三十周年庆等活动中，安永也分享讨论了人工智能快速发展对审计行业的影响，未来也将积极参与新技术应用的探索与实践。在这个瞬息万变的时代，在积极把握新兴技术领域发展机遇的过程中，企业需要坚定对创新和技术适应能力的信心，审计专业人士可帮助他们应对人工智能相关风险。

人工智能技术正在改变其他行业，也可能改变审计行业的未来。人工智能虽然带来了风险和挑战，但同时也可能改变整个行业的游戏规则。如果能得到有效且负责任的应用，人工智能可在全球范围内带来显著的社会和经济效益。