德勤:全球化领航: 东盟十国 — 抢滩登陆投资沃土

东南亚税收指南—2019
Guide to Taxation in Southeast Asia - 2019
共识、相关、可靠
Reach, relevance and reliability

东南亚国家联盟,简称东盟(ASEAN),成员国有文莱、柬埔寨、印尼、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国及越南,是一个以经济合作为基础的政治、经济、安全一体化合作组织。

近年来,诸多国际协定、区域性合作组织正稳步推动东盟的经济一体化,使东南亚逐渐成为投资的沃土。中国在东南亚地区的投资活动依然保持强劲,同时,中国与东盟十国的多边合作关系也呈现出日趋紧密的态势。而值得注意的是,快速变化以及复杂的税收环境也给中国投资者带来了一些问题和挑战。中国与东盟十国的税收制度、税收管辖权和税收收入结构等方面均存在差异,税收将继续成为中国投资者考虑的重要因素。德勤东南亚中国服务部近日发布第一版《2019年东南亚税收指南》,为正在考虑在东南亚地区发展业务的投资者介绍了东盟十国的税务体系,简要总结了相关法律的变化以及税收优惠政策。

德勤东南亚中国服务部领导人余永平先生表示:“德勤东南亚中国服务部一向致力于协助中国企业在东南亚地区的投资。此次,我非常高兴与中国投资者分享东盟十国的税收信息。东盟十国均采用复合税制,各国设置的税种差异较大,且同一税种的性质、税率、征收范围和减免细则也不尽相同。德勤将凭借其丰富的服务经验、深厚的专业知识、广阔的全球网络为客户提供精准的信息和一站式的专业服务,助力客户应对复杂的税务环境,提升在东盟的投资体验和效益。”

投资环境

中国海关总署的数据显示,截至2018年,中国与东盟的贸易额高达5878.7亿美元,同比增长14.1%,增速超过中国对外贸易的平均增速;中国已连续10年成为东盟第一大贸易伙伴,东盟则连续8年成为中国第三大贸易伙伴。

从政策方面看,中国的“一带一路"战略已为中国企业“走出去”奠定了基础,中国企业“走出去”的模式正在逐步由“产品走出去”、“企业走出去”升级为“产业集群走出去”,此举能更好地降低中企的投资风险和成本、规避贸易摩擦、有利于在尚未形成产业集群效益的国家获得先发优势。而东盟十国则能成为“一带一路”沿线最先一批优化产业链分工布局的国家,从而提升其区域产业配套能力和综合竞争力。不难看出,区域性的贸易往来、税收合作、政策制定不仅利于各个参与国的发展,同时大力挖掘了东盟十国除劳动力密集以外的其他优势潜力,这正体现了中国与东盟“多边合作”的实质。

另外,根据中国商务部最新的公开信息,今年以来,区域全面经济伙伴关系(RCEP)谈判取得积极进展:货物、服务、投资三大市场准入谈判的进程与文本磋商的完成率都大幅提高。RCEP由东盟十国发起,邀请中、日、韩等亚太诸国共同参加。该贸易协定旨在通过削减关税及非关税壁垒,建立16国统一市场。在未来,RCEP谈判的推进不仅有望为参与国带来更多贸易及投资机会,并且能提升东盟在亚洲乃至世界经济发展中的影响力。

投资重点行业

长远来看,中国企业会保持对东南亚地区投资的旺盛需求,且投资涉及多个领域:从传统的制造业、房地产、矿业、公共设施领域,到新兴并快速发展的电商、物流等领域。

不同领域的投资也倾向于流入不同的东盟国家。例如石油天然气、制造业(电子电器产品等)和高科技产业是马来西亚的投资重点行业。根据马来西亚投资发展局的数据,2018年马来西亚的制造业投资额为874亿令吉(约218.5亿美元,以令吉兑美元约1:4计,下同),同比增长37.2%,其中中国在马制造业获批项目40个,投资额为197亿令吉(约49.3亿美元),连续第三年成为马制造业投资最大外资来源地。从事制造业或高科技产业的海外企业可获“新兴工业地位”而享受在马的税收优惠。新加坡则对资产证券化、基金管理、国际航运、国际贸易等活动提供多种税务优惠措施,故金融和贸易为新加坡的重点投资行业。

除上述趋势外,东盟十国的政策及税务优惠总体呈现出对高附加值产品、产业投资的鼓励与重视,如互联网+、电子商务、IT及信息化、医疗健康、区块链等。


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